云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司
風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章  總   則

第一條  為規(guī)范云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司章程》及云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“云膠集團(tuán)”）風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條  公司開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理堅(jiān)持與其他職能管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入公司管理和業(yè)務(wù)流程中，堅(jiān)持全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與其他職能管理體系建設(shè)相互協(xié)調(diào)，共同構(gòu)成科學(xué)合理的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)公司總體經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。

第三條  公司通過(guò)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保實(shí)現(xiàn)如下風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：

（一）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠；

（三）確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求；

（四）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；

（五）確保公司建立應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有效預(yù)案，避免公司因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失；

（六）通過(guò)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)含的商機(jī)，為公司創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四條  風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可能造成的影響。按照公司目標(biāo)的不同，公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：因沒有制定戰(zhàn)略或制定的戰(zhàn)略不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：因經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)：沒有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

2.資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)其使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。

3.舞弊風(fēng)險(xiǎn)：以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?/span>

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及證券交易所有關(guān)文件的規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

第五條  按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來(lái)盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

第六條  按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。

第七條  本制度適用于公司本部、制膠廠及各生產(chǎn)隊(duì)。

第二章  風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工

第八條  本制度所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作，具體是指公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

第九條  風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要包括以下工作：

（一）風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)邏輯關(guān)系分析；

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;

（三）風(fēng)險(xiǎn)解決方案制定；

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管控;在風(fēng)險(xiǎn)邏輯關(guān)系基礎(chǔ)上的對(duì)策措施設(shè)計(jì)及實(shí)施。

第十條  公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

第十一條  公司各部門（包括制膠廠及生產(chǎn)隊(duì)）為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；公司設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組及紀(jì)律室為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；黨委會(huì)(及總經(jīng)理辦公會(huì))為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。

第十二條  公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：

（一）公司各部門根據(jù)部門主體責(zé)任及各工作崗位業(yè)務(wù)分工，配合紀(jì)律室風(fēng)險(xiǎn)管理要，分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，確定存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

（二）根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照公司確定的風(fēng)險(xiǎn)描述及管控方法，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制步驟，包括：描述業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、崗位風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等；

（三）組織風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司總經(jīng)理辦公會(huì)或黨委會(huì)反饋情況，以便公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效運(yùn)行；

（四）配合紀(jì)檢室對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。

第三章  風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集

第十三條  廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門。

第十四條  內(nèi)部信息收集渠道包括計(jì)劃投資、項(xiàng)目前期、預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、可行性調(diào)研等方面的資料，以及各類工作簡(jiǎn)報(bào)、內(nèi)部刊物、動(dòng)態(tài)信息和辦公網(wǎng)絡(luò)等。外部信息收集渠道包括行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、網(wǎng)絡(luò)媒體和有關(guān)監(jiān)管部門，以及市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪等方面的資料等。

第十五條  在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集云膠集團(tuán)內(nèi)外各企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的前例或其他相關(guān)企業(yè)類似情形，并收集與公司相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注公司長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及編制這些規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

第十六條  在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集云膠集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

第十七條  在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集云膠集團(tuán)內(nèi)外各企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

第十八條  在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集云膠集團(tuán)內(nèi)外各企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

第十九條  公司對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第四章  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第二十條  公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等五個(gè)基本程序來(lái)進(jìn)行。公司各部門應(yīng)定期分析所處的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，并對(duì)整體所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

第二十一條  重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和重大決策（包括新項(xiàng)目設(shè)立與評(píng)價(jià)、現(xiàn)有項(xiàng)目投資與變更、橡膠林木資產(chǎn)更新計(jì)劃、年度投資計(jì)劃制定、國(guó)有資產(chǎn)處置等）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估由業(yè)務(wù)主辦部門組織開展實(shí)施，公司紀(jì)委組織審議可行性研究報(bào)告中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的部分，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見并提交黨委會(huì)，為決策提供參考。

第二十二條  確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。

（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（目標(biāo)制定和實(shí)施到公司日?；顒?dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。

一般來(lái)講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為：“高”、“中”、“低”三類。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。

第二十三條  目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，之后再識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要行動(dòng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面。目標(biāo)確定必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。

第二十四條  風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可以采取問(wèn)卷調(diào)查、小組討論、咨詢法律顧問(wèn)、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

（一）公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

1.公司主要領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)營(yíng)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

4.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

5.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

1.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、稅收政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。

4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

6.其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十五條  風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險(xiǎn)分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無(wú)法獲得，或者獲取成本很高時(shí)，公司通常使用定性分析法。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來(lái)確定：

（一）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險(xiǎn)可不被關(guān)注。

（二）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。

（三）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十六條  風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因及承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：指公司對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的對(duì)策。如停止向一個(gè)新的地理區(qū)域市場(chǎng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)，或者轉(zhuǎn)讓某一業(yè)務(wù)板塊。

（二）減少風(fēng)險(xiǎn)：指公司在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。

（三）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：指公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。

（四）接受風(fēng)險(xiǎn)：指公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：

1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致。

2.對(duì)方案的成本與收益比較。

3.對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較。

4.充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的組合。

5.合理分析、準(zhǔn)確掌握經(jīng)營(yíng)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

6.結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第五章  風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

第二十七條  風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境及發(fā)展戰(zhàn)略所確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體方針準(zhǔn)則，包括：風(fēng)險(xiǎn)偏好、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其警戒值、針對(duì)當(dāng)前重大風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)策略，以及風(fēng)險(xiǎn)管理資源的配置原則。

第二十八條  公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

第二十九條  根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

第三十條  公司建立內(nèi)部控制評(píng)估的長(zhǎng)效機(jī)制，包括評(píng)估制度、流程、職責(zé)分工、時(shí)間表等。將公司的內(nèi)部控制職能與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系相結(jié)合，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度落實(shí)內(nèi)部控制，也通過(guò)內(nèi)部控制措施的有效執(zhí)行更好的防范風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條  為保證公司內(nèi)控措施制定和實(shí)施的質(zhì)量和效率，成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，具體流程和職責(zé)如下：

（一）內(nèi)控建設(shè)工作小組調(diào)查了解公司風(fēng)險(xiǎn)偏好及承受度；

（二）內(nèi)控建設(shè)工作小組針對(duì)公司重大及重要風(fēng)險(xiǎn)，組織各部門擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和解決方案；

（三）內(nèi)控建設(shè)工作小組就公司各部門提出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)解決方案進(jìn)行研究和優(yōu)化；

（四）公司各部門充分討論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的適應(yīng)性和風(fēng)險(xiǎn)解決方案的可行性，并提出修改意見或者進(jìn)行確認(rèn)；

（五）內(nèi)控建設(shè)工作小組編制形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)解決方案送審稿；

（六）內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組就風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)解決方案進(jìn)行審核，檢查經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略是否一致、是否符合風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則等；

（七）上報(bào)公司黨委會(huì)，審議通過(guò)后執(zhí)行；

（八）相關(guān)部門及各子公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)解決方案修訂控制制度和操作流程。

第三十二條  公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：

（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；

（二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；

（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；

（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；

（五）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；

（六）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。根據(jù)實(shí)際情況應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；

（七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理；

（八）建立健全公司法律顧問(wèn)制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由公司決策層主導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察室、公司法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系；

（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

第三十三條  公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

第六章  風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

第三十四條  公司建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、各部門和生產(chǎn)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

第三十五條  公司各部門應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察室。

第三十六條  公司紀(jì)檢監(jiān)察室定期或不定期對(duì)總部各有關(guān)部門能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送黨委會(huì)。

第三十七條  公司對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察室監(jiān)督評(píng)價(jià)或上級(jí)部門專項(xiàng)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，應(yīng)分析其性質(zhì)、產(chǎn)生原因和影響程度，提出整改方案，跟蹤落實(shí)缺陷整改對(duì)策措施。

第七章  附  則

第三十八條  條本制度由總經(jīng)理辦公會(huì)審議，黨委會(huì)審定。

第三十九條  本制度由紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。

第四十條  本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。